Что такое ГПХ?
Договор ГПХ означает «договор гражданско-правового характера». Его заключают с исполнителями, которые работают вне штата, т.е. оказывает разовые услуги.
Налог при ГПХ
НДФЛ — это налог на доходы физических лиц.
По законодательству РФ, работодатель выступает налоговым агентом, т.е. сам удерживает НДФЛ и выдает зарплату уже за вычетом налога.
Работодатель должен удерживать НДФЛ со всех выплат по трудовым договорам и договорам ГПХ.
Если исполнитель — налоговый резидент РФ, то ставка НДФЛ — 13% с дохода физлица.
Если исполнитель — налоговый нерезидент, ставка всегда 30%.
Пример:
Виталий устраивается на подработку по договору ГПХ на должность дворника.
Стороны оформили договор ГПХ на месяц и договорились, что на оплату за работу в размере 40 000 ₽ без учета налогов.
Сумма налога, удержанная с дохода: 5 200.00 руб.
Сумма без НДФЛ (на руки) 34 800.00 руб.
Если Виталий имеет статус нерезидента, то удержанный налог будет составлять 30%, т.е. 12 000 руб.
Пенсия при ГПХ
С января 2023 года по договорам ГПХ работодатель отчисляет взносы на три вида страхования:
на пенсионное — 20% медицинское — 5,1% по временной нетрудоспособности и в связи с материнством — 2,9%
Если пенсионер заключил договор ГПХ, за него выплачиваются страховые взносы, и соответственно, он теряет право на индексацию.
Налоги для самозанятых
С 1 января 2019 года правительство России запустило для них специальный налоговый режим с пониженными ставками:
С доходов, полученных от физлиц — 4%
С доходов, полученных от ИП и юридических лиц — 6%
Бонус на уплату налога
Налоговый бонус для самозанятых составляет 10 000 рублей, которые дают новым пользователям для уменьшения суммы уплачиваемого налога.
Пенсия для самозанятых
Закон не обязывает самозанятых платить страховые взносы. Делать это можно добровольно.
У пенсионеров, являющихся самозанятыми, пенсия и все надбавки к ней сохраняются. Трудовой стаж также не засчитывается.
Как итог, можно смело сказать, что работа в качестве самозанятого является наиболее выгодной с точки зрения налогов и скорости выплат.
Если вы оказываете разовые услуги (выездной повар, копирайтер, фотограф, уборщица), оформление самозанятости – отличный вариант для Вас.
Во-первых, все доходы будут являться «белыми» и минимизируется риск вопросов от налоговой.
Во-вторых, у вас увеличится клиентская база, так как юридическим лицам намного выгоднее работать с Вами как с самозанятым, чем по ГПХ или платить «в черную» на карту.
В-третьих, при работе в качестве самозанятого вы заплатите всего 4-6% от дохода. В то время как по ГПХ, налог НДФЛ составляет 13%.